Халықаралық қызмет кезіндегі салықтық тәуекелдер
Қазақстан бизнесі шетелдік контрагенттермен жұмыс істегенде нені ескергені маңызды
Халықаралық нарыққа шығу қазақстандық бизнес үшін жаңа мүмкіндіктер ашады, алайда сонымен бірге салықтық тәуекелдердің санын арттырады. Соңғы жылдары Қазақстанның салық органдары трансшекаралық операцияларды бақылауды күшейтіп, бейрезиденттермен жасалатын мәмілелерге, трансферттік баға белгілеуге және халықаралық келісімдерді қолдануға ерекше назар аударуда.
Мұндай жағдайда сауатты салықтық жоспарлау шетелдік серіктестермен жұмыс істейтін кез келген бизнес стратегиясының маңызды бөлігіне айналады.
Мұндай жағдайда сауатты салықтық жоспарлау шетелдік серіктестермен жұмыс істейтін кез келген бизнес стратегиясының маңызды бөлігіне айналады.
ТРАНСФЕРТТІК БАҒА БЕЛГІЛЕУ ТУРАЛЫ
Трансферттік баға белгілеу және халықаралық мәмілелерді бақылау
«Трансферттік баға белгілеу туралы» Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес, мемлекет елдегі салық салынатын табыстың мөлшеріне әсер етуі мүмкін мәмілелерді бақылайды. Бұл ең алдымен өзара байланысты компаниялар арасындағы операцияларға, топ ішіндегі қаржыландыруға, экспорттық-импорттық шарттарға және төмен салықты юрисдикциялардан шыққан компаниялармен жасалатын мәмілелерге қатысты.
Егер салық органдары мәміле бағасы нарықтық деңгейге сәйкес келмейді деген қорытындыға келсе, компанияларға салықтар, өсімпұлдар мен айыппұлдар қосымша есептелуі мүмкін.
Тәжірибеде дәл халықаралық мәмілелер көбіне салықтық тексерулердің нысанасына айналады, сондықтан бизнеске ықтимал салықтық салдарды алдын ала бағалап, жұмыстың қауіпсіз құрылымын құру маңызды.
Егер салық органдары мәміле бағасы нарықтық деңгейге сәйкес келмейді деген қорытындыға келсе, компанияларға салықтар, өсімпұлдар мен айыппұлдар қосымша есептелуі мүмкін.
Тәжірибеде дәл халықаралық мәмілелер көбіне салықтық тексерулердің нысанасына айналады, сондықтан бизнеске ықтимал салықтық салдарды алдын ала бағалап, жұмыстың қауіпсіз құрылымын құру маңызды.
БИЗНЕСТІ САЛЫҚ ҮШІН ҚҰРЫЛЫМДАУ
Тұрақты мекеме құрылу тәуекелі
Шетелдік компаниялармен жұмыс істеу кезіндегі кең таралған мәселелердің бірі - бейрезиденттің Қазақстанда тұрақты мекемесі деп тану тәуекелі. Мұндай мәртебе ҚР аумағында қызметтерді ұзақ уақыт көрсету, құрылыс жобаларын іске асыру немесе шетелдік компания қызметкерлерінің Қазақстанда болуы кезінде туындауы мүмкін.
Тұрақты мекеме деп танылған жағдайда шетелдік компания Қазақстанда салық төлеуге және салықтық есептілік тапсыруға міндетті.
Көптеген жағдайда дұрыс құрылған бизнесті салық үшін құрылымдау мұндай тәуекелдерді азайтуға және қосымша салықтық міндеттемелерден аулақ болуға мүмкіндік береді.
Тұрақты мекеме деп танылған жағдайда шетелдік компания Қазақстанда салық төлеуге және салықтық есептілік тапсыруға міндетті.
Көптеген жағдайда дұрыс құрылған бизнесті салық үшін құрылымдау мұндай тәуекелдерді азайтуға және қосымша салықтық міндеттемелерден аулақ болуға мүмкіндік береді.
ЗАҢНАМА ТАЛАПТАРЫН САҚТАУ
Халықаралық келісімдер және салық жүктемесін азайту
Қазақстан қосарланған салық салуды болдырмау туралы көптеген келісімнің қатысушысы болып табылады. Бұл халықаралық шарттар төлем көзінен салынатын салық мөлшерлемелерін азайтуға немесе табыстың жекелеген түрлерін салық салудан толық босатуға мүмкіндік береді.
Алайда халықаралық келісімдерді қолдану заңнама талаптары сақталған және растайтын құжаттар, оның ішінде шетелдік контрагенттің салықтық резиденттік сертификаты болған жағдайда ғана мүмкін болады.
Дәл сондықтан халықаралық шарттармен жұмыс істеу кезінде Қазақстан бизнесіне халықаралық келісімдердің ережелерін дұрыс қолдануға және салық дауларының тәуекелін азайтуға мүмкіндік беретін кәсіби салықтық консультация жиі қажет болады.
Алайда халықаралық келісімдерді қолдану заңнама талаптары сақталған және растайтын құжаттар, оның ішінде шетелдік контрагенттің салықтық резиденттік сертификаты болған жағдайда ғана мүмкін болады.
Дәл сондықтан халықаралық шарттармен жұмыс істеу кезінде Қазақстан бизнесіне халықаралық келісімдердің ережелерін дұрыс қолдануға және салық дауларының тәуекелін азайтуға мүмкіндік беретін кәсіби салықтық консультация жиі қажет болады.
ІРІ БИЗНЕСКЕ АРНАЛҒАН САЛЫҚТЫҚ ЖОСПАРЛАУ
Салықтық тәуекелдерді алдын ала бағалау неліктен маңызды
Халықаралық салық салудағы қателер елеулі қаржылық салдарға әкелуі мүмкін: корпоративтік табыс салығының қосымша есептелуіне, айыппұлдардың есептелуіне, жекелеген операциялардың бұғатталуына және сот дауларына.
Ірі бизнеске арналған кешенді салықтық жоспарлау мыналарға көмектеседі:
Ірі бизнеске арналған кешенді салықтық жоспарлау мыналарға көмектеседі:
- салықтық тәуекелдерді алдын ала анықтауға;
- халықаралық мәмілелерді дұрыс ресімдеуге;
- халықаралық келісімдерді қауіпсіз қолдануға;
- салық органдары тарапынан кінәрат қою ықтималдығын барынша азайтуға.